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計算機網路工程服務費被抵扣

發布時間: 2022-06-30 05:54:59

1. 網路軟體報稅服務費660元可以全額抵扣嗎

財稅2012第15號文件

二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標准執行。

2. 我公司營業范圍有一個計算機網路系統工程服務,可以開服務費嗎應該屬於哪一個稅收科目呢

你好,如果偶爾發生的,可以據實開具,如果經常發生的,需要變更經營范圍

3. 技術服務費能抵扣增值稅嗎

一、如果公司是一般納稅人,技術服務費用於應稅項目,且合法取得增值稅專用發票,是可以抵扣的。
二、關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票,下同)上註明的增值稅額。
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為:
進項稅額=買價×扣除率
買價,是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
購進農產品,按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
(四)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

4. 增值稅發票系統技術維護費和申報系統服務費,可以全額抵扣嗎

可以的。
1.
增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。
2.
增值稅稅控系統包括:增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。
3.
增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

5. 網路技術服務費增值稅專用發票製造企業能抵扣嗎

技術服務費屬於現代服務也范疇,稅率6%,他開17%是使用了錯誤的稅率,建議不要認證了直接聯系對方退票重開,對於錯誤稅率的增值稅專用發票,即使認證通過了也是不能抵扣的,還是不要給自己找麻煩了。

6. 網路設備費是否可以抵扣進項稅

如果取得的是增值稅專用發 票,且你是一般納稅人,也與企業公司運營有關,經認證後是可以抵扣進項稅的。

7. 技術服務費可以抵扣嗎

只要是開具的是增值稅專用發票,就可以抵扣,如果是開具是增值稅普通發票或者其他發票類型,那就不能抵扣。

8. 開票系統服務費全額抵扣問題

分析如下:

財政部 國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知:

財稅〔2012〕15號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局,新疆生產建設兵團財務局:

為減輕納稅人負擔,經國務院批准,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。現將有關政策通知如下:

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。

1、增值稅稅控系統包括:

(1)增值稅防偽稅控系統。

(2)貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統。

(3)機動車銷售統一發票稅控系統和公路。

(4)內河貨物運輸業發票稅控系統。

2、增值稅防偽稅控系統的專用設備包括:

(1)金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤。

(2)貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤。

(3)機動車銷售統一發票稅控系統和公路。

(4)內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標准執行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

四、納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的,由專用設備供應商負責免費維修,無法維修的免費更換。

五、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

(1)增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

(2)小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

六、主管稅務機關要加強納稅申報環節的審核,對於納稅人申報抵減稅款的,應重點審核其是否重復抵減以及抵減金額是否正確。

發生時:

借:管理費用—辦公費等,

貸:庫存現金

抵減時:

借:應交稅費—增值稅(應納稅額減征額)

貸:營業外額

借:營業外收入

貸:本年利潤

這個收入屬於財政性,可以稅前扣除,不繳所得稅。

(8)計算機網路工程服務費被抵扣擴展閱讀

1、增值稅防偽稅控系統是國家為加強增值稅的徵收管理,提高納稅人依法納稅的自覺性,及時發現和查處增值稅偷、騙稅行為而實施的國家金稅工程的主要組成部分。

2、增值稅防偽稅控系統是1994年由國家稅務總局與航天工業總公司等部門,組織力量聯合攻關,集計算機、微電子、光電技術和數據加密等技術於一體開發研製的。

3、通過增值稅計算機稽核系統,對增值稅專用發票信息和納稅申報信息進行全面的交叉比對,及時掌握稅源情況和發現增值稅稅收管理過程中的各種問題,能夠遏制利用增值稅專用發票違法犯罪行為。

4、增值稅防偽稅控系統由四個子系統構成:稅務發行子系統、企業發行子系統、防偽開票子系統和認證報稅子系統(認證和報稅為二套軟體,但必須裝在同一台計算機中)。

5、稅務發行子系統的主要功能是對下級稅務發行子系統、下級企業發行子系統及下級認證報稅子系統進行發行;企業發行子系統的功能是對企業開票子系統進行初始發行和向企業發售專用發票;認證報稅子系統的主要功能是接收企業的抄稅數據並對發票的真偽進行辨別,以上三個子系統是分別用於各級稅務機關。

6、防偽開票子系統則是專門用於企業開具專用發票,防偽稅控開票子系統必須通過其主管防偽稅控稅務機關對其所持有的「稅控IC卡和金稅卡」進行發行後才能使用。

7、企業開票金稅卡是防偽稅控系統的核心部件,它具有三個功能部件:加密功能部件、稅控黑匣子、IC卡讀寫介面。稅控黑匣子具有大容量的存貯功能,企業開具的發票數據被逐票存儲於其中。增值稅防偽稅控系統防偽開票子系統。

8、防偽稅控企業在利用防偽稅控開票子系統開具發票時,該系統將利用防偽稅控開票子系統提供的加密功能,將發票上主要信息(包括開票日期、發票號、購銷雙方的稅務登記號、金額和稅額),經數據加密形成防偽電子密碼(也稱密文)列印在專用發票上,同時也將用於加密的所有信息逐票登錄在金稅卡的黑匣子中。

9、如需識別一張發票的真偽,可通過數據掃描器或鍵盤將發票上的密文輸入認證系統,經解密恢復出六項關鍵數據,再與發票上相應內容對比,若不相等即為假票。

10、由於每次交易的很重要信息(包括開票日期、發票號、購銷雙方的稅務登記號、金額和稅額)都被記錄在金稅卡的黑匣子中,而黑匣子中的信息只能讀出不能修改,企業用稅控IC卡抄取黑匣子中的信息再持IC卡到主管稅務機關報稅。

11、稅務機關通過報稅子系統讀取該IC卡中數據,同時與企業提交的納稅申報表及記錄有每筆交易數據文件的軟盤中的數據對比,兩卡記錄的金額與稅額和累計值應一致。這樣稅務機關便得到企業所有交易的真實信息,在納稅申報過程中就有效地控制了稅源,即達到「稅控」的目的。

9. 增值稅抵扣系統服務費能全額抵扣嗎

可以。

一般納稅人發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記「管理費用」等科目,貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(減免稅款)」科目,貸記「管理費用」等科目。

小規模納稅人發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記「管理費用」等科目,貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅」科目,貸記「管理費用」等科目。

(9)計算機網路工程服務費被抵扣擴展閱讀:

一、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有:增值稅專用發票,海關完稅憑證,免稅農產品的收購發票或銷售發票,貨物運輸業統一發票(或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票)。

另外,根據財稅[2012]15號通知,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此,取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額。

進口貨物:一般納稅人取得海關完稅憑證,應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書,應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規定執行。